白同学：
爱思考的同学，你好：
投资性房地产的账面价值=240，计税基础=300-100=200，账面价值>计税基础，产生应纳税暂时性差异，递延所得税负债=(240-200)*0.25=10
希望以上解答能帮助到你，继续加油~
展开企业和税务的纳税依据不同。应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额。
即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。
递延所得税负债（deferred tax liability）主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
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S老师
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